八、预算考核
（一）预算考核的原则
预算考核是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到引导公司每一位员工向公司战略目标方向努力的效果。
预算考核的目的是对上一考核周期各部门的预算目标完成情况进行考核，及时发现和解决经营中的潜在问题，确保预算的完成，或者必要时修正预算，以适应外部环境的变化。
预算考核的原则如下：
1、目标原则 以预算目标为依据，按预算完成情况评价预算执行者的业绩
2、激励原则 以预算目标为预算执行者业绩评价的主要依据，考评必须与激励和约束机制相结合
3、时效原则 建立动态考评机制，每月与每季均进行考核，年度进行总考评
4、例外原则 对影响预算执行的重大（不可抗）因素，如政府政策、市场变化、自然灾害等，考评时作为特殊情况处理
5、分级考核原则 预算考核要根据组织结构层次或预算目标分解层次进行。公司考核归口管理部门及各成本中心，各成本中心考核班组（或个人），班组考核个人。被考核部门应结合自身实际定向下一级预算部门的考核办法对其进行考核
6、三公原则 对预算执行效果的考评，应坚持公开、公平、公正并实施透明化考核的原则
（二）预算考核的程序
考核一般1年2次。半年度考核一般以报表考核为主，发现没有按时间进度完成计划任务的单位要做重点分析，必要时要到公司调研，确属由于政策变化或非人为控制的因素导致公司不能按进度完成任务的，要调整计划。年终考核一般规模大、时间长，总部领导层要十分重视。一般应分以下几个步骤进行。
1.成立考核机构
企业内通常由审计、财务、人事（工资）、企业管理等部门联合组成考核组，审计部门作为牵头人。由于审计部门不参与预算编制，比较超脱，由其牵头考核，比较客观公正，也可发现预算中的不足，便于改进。各部门的考核分工：审计部门考核财务指标完成情况；财务部门考核财务基础管理工作，也可以解释个别指标调整原因；人事（工资）部门考核工资和奖金等消费性基金支出情况；企业管理部门考核企业基础管理情况，如业务量指标等。
2.下发考核通知
考核机构成立后，以集团公司的名义，下发考核通知。通知中包括各家单位的具体考核时间、考核要求、需提供的资料及考核人员的分工。
3.现场考核重点
考核人员对照目标责任书，逐项检查，重点放在以下内容。
①资产质量检查 如对超过1年未收回的经营性债权，按其金额全额扣除考核利润，确认无效益的投资全额扣除利润，超过半年的存货（房地产公司除外）全额扣除利润。
②费用支出检查 检查交际费、差旅费、通信费等经常性费用是否超支。
③消费性基金检查 检查工资、奖金、福利等消费性支出是否在控制范围内。
4.分析考核
在上述检查考核中，有以下情况的可以分析考核。
①因执行总部政策而使被考核单位减少收入的或增加支出的。
②总部政策发生变化，与预算口径不可比的。
③国家或政府政策发生重大变化，导致相关公司减少收入或增加支出的。
④市场发生重大变化非经营单位可以控制的，如上游产品的材料价格上涨，导致中下游产品成本上升、利润下降，且超过了预算预测范围的。
⑤发生人力不可抗拒因素，如洪水、地震导致企业停产、半停产等。被考核单位发生上述情况，在经营过程中，需及时书面报告，得到有关部门确认，在考核时，要提供充分依据，经考核人员确认后，可以增加考核分值。现场考核结束后，考核结果由各单位签章确认。
202*年预算财务目标指标完成情况
| 序号 | 项目 | 202*预算指标 | 202*年决算完成 |
| 1 | 营业收入 | ||
| 2 | 毛利率 | ||
| 3 | 费用总额 | ||
| 4 | 费用率 | ||
| 5 | 利润总额 | ||
| 6 | 净利润 | ||
| 7 | 归属于母公司所有者的净利润 | ||
| 8 | 经营活动产生的现金流量净额 | ||
| 9 | 应收账款周转天数 | ||
| 10 | 存货周转天数 | ||
| 11 | 应付账款周转天数 | ||
| 12 | 营运周期 | ||
| 13 | 带息负债最高额 |
