三、预算编制内容解析
（一）业务预算
1.商品销售业务
企业在进行所在地区市场经销形势调研的基础上，考虑国家的相关政策，结合近期销售情况，按具体商品类别、销售业态，预测（算）年度及年度内各月销售数量、最有可能的销售价格及购入价格。
2.商品库存业务
按各公司经销的具体商品分类，做出预算年度及年度内各月期初库存数量、本期购进数量及金额、本期销售数量、期末库存数量及库存占用额。
分业态、产品预算
（二）资本性支出
1.固定资产投资
预算年度内新项目的投资；在原有固定资产基础上的技术改造、增添等投资；原资产因到期、报废、毁损、变卖等原因需要更新的投资项目。
2.未完工项目进展投资
预算年度之前未完工项目在预算年度进展所需的投资。
3.固定资产处置
固定资产因出售、毁损、报废、捐赠、出租、出借、盘亏等原因处置产生的支出。
（三）财务费用
财务费用包括以下项目。
①贷款利息支出；②应付票据利息；③手续费；④利息收入。
（四）经营费用
1、工资、奖金等
根据公司现有人员，预计年度内人员增减变动情况，各类人员的工资标准，以及业务人员的业绩奖金等因素，计算工资及奖金金额。由财务部根据工资一定的比例计提福利费（14%）、教育经费（8%）、工会经费（2%）。
2、职工保险
公司为员工交纳的养老保险金、失业保险金、医疗保险金以及住房公积金。职工保险金按照法律规定应享有的基数计算，计提比例按照总部人力资源部根据各地区情况确定的标准计算；住房公积金根据各公司所在地公积金中心、税务局要求计提。
3、劳保费
对劳保费的预算，要根据企业的制度标准来计算。
4、市内交通费
市内交通费是指员工工作需要在本市区内产生的交通费用，如公交费、出租汽车费，不包括出差在外产生的市内交通费用。预算时，应详细计算产生费用的部门的业务内容，出去办事的地点、频次、费用标准等。
5、差旅费
包括出差在外的住宿费、长途交通费和出差补助以及参加总部组织的各种会议的费用等。
6、通讯费（含通讯补贴）
个人手机费补贴的预算，根据汽车4S店规定的标准来计算。
目前各运营商均将带宽与固话进行绑定，行政管理部门应等登记好公司办公电话的台数、使用部门。预算期内的费用水平应与公司实际业务需求相匹配。
7、办公费
主要用于日常办公费用，包括文具、纸张、印刷品(包括各种规程、制度、报表、票据、账簿等的印刷费和购置费)、报纸杂志费、图书资料费等。
8、诉讼费
指企业向法院起诉或应诉而支付的各项费用。
9、车辆使用费
公务用车使用的相关费用，主要包括油料费、过路过桥费、年审费、保险费、维修费等。（保险费和维修费也可用单独列示）注意，自有车辆用于出差产生的费用不要重复计算。
10、租赁费
主要包括场地租赁、房屋租赁、设备租赁费。
11、物管水电费
（1）水费 测算每月消耗用量、水费单价、金额。可结合业务量考虑。
（2）电费 根据每月经营业务量，分峰谷平不同时段的单价计算，并结合季节耗用量测算。
（3）物业管理费。
水费、电费计算每月消耗量、单价；冬季、夏季的电费作特殊考虑。
12、运输费
集团承担的调拨商品（需要考虑次数、距离、平均单次费用）、邮寄大件等发生的物流费用。
13、业务招待费
对业务招待费进行预算时需要了解各部门每月发生招待的频次、接待人员的结构、接待的标准；遇到节假日需要招待的部门、人数、标准，预算作在发生支出的月份。
14、广告费/业务宣传费
对广告费进行预算时需要了解全年需要做广告的次数、媒体方式、采取该方式的原因及效果、版面、价格；需要制作宣传画册的标准、数量、单价、金额。预算按发生的月份编制。
（1）传单广告（地推）；（2）报纸杂志广告；（3）影院、电视广告；（4）公交车车身广告、出租车车顶广告；（5）路牌广告；（6）箱体广告；（7）网络广告（易车网、懂车帝、汽车之家、太平洋汽车网等）；（8）新媒体广告（抖音小视频、微信公众号等）（9）其他 员工招聘费。详细说明招聘渠道［现场招聘、平面广告（报纸）、网络、猎头公司］，各种渠道使用的频次，每次的付费标准。
目前（2022年）传统广告影响力日渐衰弱，网络广告、抖音等平台宣传广告日益成为主力。包括主机厂在内，都把抖音平台推广作为营销部门的重要任务。
15、会展促销费
会展促销费是为开展经营业务而产生的费用。
（1）展览费 为开展经营业务，一年内将办理展览会的次数以及每次的预计标准等。
（2）其他 上述没有包括的，但属于促销费用方面的支出。
16、培训费
对培训费进行预算时，要了解各层级人员参加培训的次数、时间、地点，每次参加培训人员的数量，每人的培训标准。培训费包括长途交通费及市内交通费、住宿费、资料费等与培训相关的各项费用；没有出差补助；预算按照发生的月份编制。
17、会务费（参加会务）
对会务费进行预算时，要了解参加厂家组织的各种会议的时间、参加人员的结构和人数、会议地点、预计每人会务费用；会务费包括长途交通费及市内交通费、住宿费、资料费等与会议相关的费用；没有出差补助；预算按照发生的月份编制。
18、咨询费
咨询费包括需要会计事务所审计报告时的审计费、专营店维修资质年检费、设备年检费、中介机构的咨询费代理、财务电算化升级咨询费以及公司管理软件费等。
各项目的计算标准，按照预计发生的月份编制。
19、维修费
（1）设备维修费 现有设备（不包括办公设备）日常维修发生的时间、维修的项目、维修金额。
（2）房屋维修费 预计需要维修的项目及金额。
20、保险费
（1）财产保险费 按照财产构成、投保金额及交费比例计算。
（2）其他保险费 特殊工种，为员工购买的人身意外保险。
（3）雇主责任险 由公司法务部做出，下指标到分公司。
21、税金及附加
（1）印花税 合同税计算标准（按收入和成本乘以一定的比例或按收入计算）、交税时间（按月交或季度交或年度交）；账本交税。按照发生时间编制。
（2）房产使用税 房产面积、计税标准、交税金额、交税时间。
（3）土地使用税 土地面积、单位面积应交纳的税款、交税时间。
（4）附加税 根据预计增值税、消费税，计算应缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加的税款及纳税时间
22、环卫及安全费
（1）绿化费 指植物租赁摆放费，每月支出标准及金额。
（2）排污费 垃圾清理费及卫生费每月标准，各地规定每月支付的排污费。
（3）保洁费 每月支出的标准，费用支出时间，即按月或按季度。
（4）保安及消防费 保安费，包括支付保安人员工资、制服及相关费用；消防费，包括消防设施支出及相关费用支出。该费用预算做在支付的月份。
23、折旧与摊销
①固定资产折旧；②低值易耗品摊销；③长期待摊费用摊销；④无形资产累计摊销；④开办费摊销。
在确定固定成本和变动成本预算时，需要注意可通过管理决策行动来削减不合理的部分，这类成本称为酌量成本（包括酌量固定成本和酌量变动成本）。
酌量性固定成本指的是可以通过管理决策行动而改变数额的固定成本，如科研开发费、广告费、职工培训费等；酌量性变动成本指的是可以通过管理决策行动改变的变动成本，如按照销售额的一定百分比开支的销售佣金；约束性固定成本指的是不能通过当前的（短期）管理决策行动加以改变的固定成本，如固定资产折旧、财产保险、管理人员工资等；技术变动成本指的是与产量有明确的技术或实物关系的变动成本，如产品成本中包括的原材料成本（例：一部轿车至少需要四个轮胎）。
注意：在编制折旧摊销预算的时候应考虑资产采购与报废计划的影响。
