2018年，东营市公安局成功侦破“2.07”特大虚开增值税专用发票案。经查，该案涉及上海、广东、江苏、浙江、新疆、等9省（市、区）100多家企业，涉案金额300余亿元，涉案人员众多。截止目前，该案共抓获犯罪嫌疑人14人，移送起诉12人，挽回税收损失4亿余元。该案的成功侦办，严厉打击了石化行业领域利用虚开增值税专用发票偷逃消费税违法犯罪行为，打掉了一个以山东为主要受票地，广东、上海、江苏、新疆等地为主要变票地的犯罪网络，维护了国家税收征管秩序。
一、成品油批发行业
笔者近日在网上看到这个新闻的时候感触颇多。
2016年在某代账公司上班的时候，一个客户正是山东的一家石化企业，主要销售沥青和燃料油。2017年底，我接到遂宁经侦电话，该公司卷入了一起虚开大案。2018年8月份的时候，我配合到遂宁调查的淮北（该公司下游客户所在地）经侦整理资料，并做了问询笔录。
在代理记账期间，未发现该公司重大纰漏，他们发票无变票、往来按合同收付未发现大额闭环、货物运输有磅单及运输合同与发票，而且商品的价格与市场价无异，更重要的是他们的供应商除了国有大型油田，便是山东比较大的地方炼厂。我们公司曾反复向客户宣讲税法，严格禁止虚开发票等违法行为，无奈一部分客户为了眼前的利益铤而走险，千方百计造假，最终将面临牢狱之灾。
后来我大致猜测了他们的的案情：该公司供应商实际销售商品是柴油，为了逃避高额的消费税，在出厂的时候开具发票品名为沥青，单价与市场价相仿。我的客户接了沥青的票每吨加价100到150转售给淮北一家贸易公司，该贸易公司将商品名称变更为燃料油转售给江、浙、蜀、粤等省的小型炼厂或成品油批发企业。
自2018年发票系统升级，强制要求源头贸易商只能从炼厂环节取得原始成品油发票，并必须配合检查消费税申报情况以来，从化工品到成品油的变票途径几乎被堵死。
不过仍然有部分炼厂以低于市场价的价格通过中间商向终端用户销售名目为异辛烷、混合芳烃等化工品实际是汽柴油的商品。此处主要动机是偷逃消费税，不过需要终端配合，实质是把风险转移给了消费端。
另一方面，据不可靠消息，某司加油站存在将个人加油未开具发票的部分化零为整开具给油品没有合法来源的中间商，变相洗票。
二、煤炭与钢材
笔者亲历配合过过数起金额巨大的案件调查。可商用可民用的商品，通常个人使用时不会要求开具发票，这个跟汽柴油类似。区别是煤炭与钢材的客户流向更错综复杂。全国各地的大中型煤炭、钢材交易市场中至今仍然有不少“票串串”干着违法的勾当。
三、农产品特别是中药材批发
由于农产品自开的特性，这种“自产自销”的作案手法，短期内无法得到有效抑制。
全国的药材企业及中成药企业卷入窝案的极多。
四、建筑劳务
目前房地产行业处于下行通道，以平抑房价之名行哄抬房价之实的土地增值税令不少房企不堪重负。作为加计扣除最重要组成部分的建筑劳务成本便成为了房地产企业病急乱投医的救命药。
相比于前几类虚开，本类虚开的特点是购销方数量较少，金额集中、金额巨大。个位数的企业涉案金额可能高达数亿甚至数十亿元。
