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使用EXCEL计算企业盈亏平衡点并修正利润预测公式

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在日常经营中,知道收入的盈亏平衡点,对于经营者快速对利润进行预期管理有较为重大的意义。

财务可以通过收集最近数月的数据(实际通常是连续6个月以上),通过excel软件对盈亏平衡点进行较为准确的计算。

项目

1月

2月

3月

4月

总产值

610,826.32

467,433.09

827,639.23

547,817.38

费用总额(不含财务费用)

597,654.35

552,654.35

762,186.06

569,304.88

息税前利润

13,171.97

-85,221.26

65,453.17

-21,487.50

表1 某售后服务站息税前利润相关数据

费用总额=固定费用+变动费用,设Y=成本费用总额,a=固定费用,b=变动费用率,X=总产值,则:

Y=a+bX

以上表为例,可以通过函数a=INTERCEPT(费用单元格数值,总产值单元格数值), b=SLOPE(费用单元格数值, 总产值单元格数值)来求出固定费用与变动费用率。解得a= 245,815.35,b= 0.610721951。

令X-Y=0,可得,X=a/(1-b)= 631,464.71。

将a、b的值代入公式计算,得出推导费用总额值。

项目

1月

2月

3月

4月

总产值

610,826.32

467,433.09

827,639.23

547,817.38

费用总额(不含财务费用)

597,654.35

552,654.35

762,186.06

569,304.88

息税前利润

13,171.97

-85,221.26

65,453.17

-21,487.50

回归公式推导费用总额

618,860.39

531,287.00

751,272.80

580,379.45

偏差率

3.55%

-3.87%

-1.43%

1.95%

表2 公式计算数据与实际数据偏差验证表

由表格中数据可见,2月、4月费用偏离较大,可能是固定费用有所变动,也可能是变动费用率有所变化。

注意,使用最小二乘法计算盈亏平衡点时,我们先假定利润与收入存在一定关系,所以实际尚应先通过CORREL对净利润与总产值是否线性相关进行分析,如果R值较小,那么剔除偏差较大的月份再进行分析。

除了线性公式外,我们还可以通过EXCEL散点图线模块来对公式与实际数据偏差较大(通常是公式计算值与实际数据偏差10%以上)的情况进行修正。

首先,选择数据,插入图表,选择“Y散点图”。

点击图表右上“+”号,选择“趋势线”-“更多选项”。

勾选“显示公式”、“显示R平方值”。

点击公式,将数字类别调整为“数字”。

通过调整趋势选项参数,观察R2值的变化,确保该值不小于0.8。此时可以复制公式,并带入函数值进行验证,验证方式参考表2的方法。

注意,上述方法仅适用于比较单一的业务板块,并且所使用数据的期间各项收入占比、各单一业务毛利率等不能有剧烈的变化。例如人力成本占多数的企业在大幅调整人力绩效的时候,应当使用同一的口径计算绩效带入盈亏计算数据,再将绩效变化的影响带入公式。

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姚先生创始人

差点成为有力量的石油工人的世界上最水的财务经理。

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