关于出纳台账的一点尝试

附链介绍

通常出纳台账包括日期、摘要、收入/支出金额、余额等几个要素。资金报销方面，很多出纳在费用支出单据流程完毕并且支付完成后才将单据传递给会计。如果是当月及时支付，事情也倒不复杂，然而若是资金紧张数月未付款，则严重违反了会计准则的及时性要求。

 

笔者几年前还在做普通会计的时候就遇到过上述单据传递不及时的情况。出纳说是为了避免重复、错误支付而将原始单据滞留到支付完毕，最长的一张单据传递到我手里的时候距离报销日期已经过去半年。

其实出纳完全可以将每一笔报销单据登记——同一人金额不大的几笔也可以合并等级，主要记录报销日期、报销金额、经手人、实际收款人、款项类别、明细摘要‘付款日期、付款方式、对方开户信息等。无论款项是否支付，都要及时将单据传递到会计手里。

在银行转账方式支付款项的时候，可以先将对方开户信息录至出纳台账中的报销台账，以减少出错的概率。

后面附上我草拟的出纳台账样式，资金流水与他人无异，只是增加了报销明细台账，方便出纳直观的统计已报销未支付款项余额，对资金计划提出合理建议。

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