本文参考会计视野网左岸金戈文章，内容有所调整。
| 费用类 | 不规范点 | 规范方案 |
| 1、办公用品费 | 1、购买办公用品只有发票，没有其他单据。2、批量购买办公用品，没有采购入库和各部门领用单。 | 经审批的请购单、发票、入库单、支出凭单、银行回单等相关资料 |
| 2、差旅费 | 只有差旅费报销单没有行程单等记录。 | 出差工作计划书（出差申请单）、差旅报销单（含相关发票）、出差情况报告、银行回单等相关资料 |
| 3、车辆修理费/汽油费 | 只有修理费/汽油费发票，企业没有车辆。 | 经审批的汽车修理清单、发票、支出凭单、银行回单等相关资料，私车公用的应签订协议 |
| 4、税款缴纳 | 只有银行回单，未有申报表或税收缴款书。 | 支出凭单、纳税申报表主表、税收缴款书、完税证明等 |
| 5、劳保用品 | 1、批量购买劳保用品，没有采购入库和各部门领用单。2、各部门领用劳= 保用品未有部门领用单或者单据部门不全 | 经审批的请购单、发票、入库单、支出凭单、银行回单等相关资料 |
| 6、广告费 | 只有发票和合同，未有照片或者其他广告样本等辅助证明资料。 | 经审批的合同、发票、广告展示现场相关的照片（通常场景中附手持当日人民日报）、支出凭单等相关资料 |
| 7、会务费 | 只有会议费发票未有，会议议程、签到表、会议照片等证明资料。 | 经审批会议预算、合同、会议结算清单、发票、会议议程、签到表、会议照片、支出凭单、会议纪要等相关资料 |
| 8、运费/快递费 | 1、快递费月结没有与快递/物流公司签署合同 2、月结单没有核对记录 | 运输协议、运费结算单或快递费明细、发票、支出凭单等相关资料 |
| 供应链类 | ||
| 一、原料采购 | 不规范点 | 规范附件明细 |
| 1、预付款 | 预付款只付银行回单，未后附合同。 | 采购合同、采购付款单等相关资料，合同资料较多的可另行装订登记合同台账 |
| 2、预付款核销 | 未后附相关单据 | 采购合同、供应商送货单、原材料采购入库单、收货报告单、发票、采购= 付款单等相关资料 |
| 3、货到付款 | 1、未后附采购合同、原材料采购入库单、收货报告单。2、以供应商的送货单为入库单，未有企业自己的入库单。 | 采购合同、供应商送货单、原材料采购入库单、收货报告单、发票、采购付款单等相关资料 |
| 4、采购入库 | 1、以供应商的送货单为入库单，未有企业自己的入库单。2、退料单单据未齐全 | 供应商送货单、采购入库单、采购收货报告单等相关资料。特别注意，发生采购退货的必须由对方库管等经办人在退货出库单上签收。 |
| 二、产品生产/工程进行 | 不规范点 | |
| 1、生产领用 | 原材料领用单，单据上的信息要素不齐全，不便于会计和税务核算所用。= | 《生产耗用表》、原材料领用单 |
| 2、产品入库结转 | 产品入库单，单据上的信息要素不齐全，不便于会计和税务核算所用。 | 《生产成本表》、产品入库单 |
| 3、工程成本结算 | 按对方提供的发票金额直接计入工程成本，与付款差异部分挂应付或预付 | 工程结算清单、工程款付款申请、合同（如合同较厚可只记录合同编号）、发票（汇算清缴前非必须，总包方汇算清缴后发票与结算差异不超过合同总价10%的部分也可以直接计入成本。提前开具的发票不可直接计入成本（成本金额应按工程结算单计价 |
| 三、产品销售 | 不规范点 | 规范附件明细 |
| 1、销售收入确认 | 销售收入确认附件只有发票，没有其他单据作为附件。 | 发票、销售出库汇总表、销售出库单、对方签收的结算单、对方入库单等。如对方发生销售退回，务必要对方出具我方收到退货的单据。 |
| 2、销售成本结转 | 结转成本无附件 | 销售成本结转表等相关资料 |
| 资产类 | ||
| 固定资产及低值易耗品 | 不规范点 | 规范附件明细 |
| 1、资产购买 | 1、只有固定资产发票，没有其他单据。2、没有固定资产部门领用单，无法确定具体使用部门和日期。 | 经审批的请购单、合同、发票、入库单/验收单、资产照片、支出凭单、固定资产卡片等相关资料 |
| 2、资产修理 | 只有修理发票，没有修理固定资产其他单据。 | 经审批的单据、修理报告单、发票、支出凭单等相关资料 |
| 3、资产清理或盈亏处理 | 固定资产清理和盘亏单据上相关信息处理不完全，不能为会计核算提供相关齐全要素。 | 经审批的签呈、溢缺明细表等相关资料（参见《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》，其他资金短缺、存货损失等亦参考该办法 |
| 4、固定资产折旧的计提 | 采用系统汇总的数据，未将系统每月固定资产折旧明细打印出来作为附件 | 固定资产折旧计提表等相关资料 |
| 5、低值易耗品 | 只有采购低值易耗品发票，未有相关的入库及部门领用单据。 | 经审批的请购单（签呈）、合同、发票、入库单、支出凭单等相关资料 |
| 6、资产损失 | 列出损失清单直接入账 | 按照《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》完善资料、登记台账，并保留备查。 |
| 费用计提 | 不规范点 | 规范附件明细 |
| 1、薪资及绩效计提 | 相关月份暂估薪资会计处理，未有相关附件。 | 薪资及绩效计提表等相关资料，如发放现金须有领取人签字，原则上不可代领 |
| 2、年终奖金的计提 | 年终奖计提未有具体计提依据相关资料 | 年终奖计提表等相关资料，如发放现金须有领取人签字，原则上不可代领。金额较大的还应附有股东会决议等资料。 |
| 3、税费计提 | 税费计提未有相关附件附在会计分录后 | 各项税费计算表等相关资料，增值税计算表、附加税计算表 |
| 4、坏账准备的计提 | 只对应收账款计提坏账准备，未有其他应收款坏账计提资料 | 坏账准备计提明细表（应收、其他应收）等相关资料 |
| 5、费用摊销 | 费用摊销的依据不明确，或分摊依据不合理。 | 摊销明细表等相关资料 |
